父母赠房给子女要交税吗?

导语：父母将房产无偿赠与子女，是家庭财产传承的常见方式。但“是否需要交税”“交哪些税”等问题常让子女和父母感到困惑。增值税、个税、契税……这些税种如何规定？有没有优惠政策？本文结合天津最新税费政策，为您逐一拆解赠房过程中的税务要点，让您心中有数。

一、增值税及附加：免征！

父母将房产无偿赠与子女，​​增值税及其附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）均免征​​。

​​政策依据​​：根据规定，房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等直系亲属时，免征增值税。因此，父母与子女间的房产赠与行为，属于增值税免征范围。

​​注意事项​​：若赠与对象非直系亲属（如朋友、同事），则需按规定缴纳增值税（税率5%）及附加（约0.6%）。但父母与子女的赠与行为明确在免征范围内，无需担心。

二、个人所得税：不征！

父母将房产无偿赠与子女，​​对父母（赠与人）和子女（受赠人）双方均不征收个人所得税​​。

​​政策依据​​：政策明确规定，房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女等直系亲属时，当事双方无需缴纳个人所得税。这一规定避免了“赠与”行为因“无偿”特性被误判为“偶然所得”而征税。

​​特殊情况​​：若赠与行为涉及“非直系亲属”或“非赡养义务人”，则可能被视为“偶然所得”，需按20%税率缴纳个人所得税。但父母与子女的赠与完全符合免征条件。

三、土地增值税：不征！

父母将房产无偿赠与子女，​​不征收土地增值税​​。

​​政策依据​​：土地增值税仅对“有偿转让”房地产的行为征税，而“赠与”属于无偿转让。政策特别说明，以赠与方式无偿转让房地产（包括房产），无论受赠对象是否为直系亲属，均不征收土地增值税。

​​补充说明​​：若父母通过“买卖”方式过户房产（非赠与），则可能触发土地增值税（但普通住宅满2年交易可免征），而赠与行为则完全规避了这一税种。

四、印花税：要征！但有优惠

父母与子女间的房产赠与行为，​​双方需按“产权转移书据”缴纳印花税​​，但可享受阶段性减半优惠。

​​政策依据​​：

基本规定：产权转移书据的印花税税率为0.05%（即万分之五），由赠与双方各承担一半（即父母和子女各缴0.025%）。

优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。​​个人（包括父母和子女）也可享受此优惠​​，即实际税率为0.025%（万分之二点五）。

​​计算示例​​：若房产赠与的“产权转移书据”金额为100万元（通常按房产评估价核定），则父母需缴纳100万×0.025%=250元，子女同样缴纳250元，合计500元。

五、契税：要征！按3%缴纳

父母将房产无偿赠与子女，​​受赠方（子女）需按税务机关核定的房产价格缴纳契税，税率为3%​​。

​​政策依据​​：契税是对“承受”土地、房屋权属的单位和个人征收的税种。赠与行为中，子女作为“受赠方”，需按规定缴纳契税。计税依据为税务机关参照房屋买卖市场价格核定的价格（通常与房产评估价一致）。

​​计算示例​​：若房产核定价格为100万元，子女需缴纳契税100万×3%=3万元。

​​注意事项​​：若子女为未成年人，契税由监护人（父母）代为缴纳，但最终仍由子女承担（因房产登记在子女名下）。

总结：赠房税务成本主要为契税和印花税

父母将房产无偿赠与子女时，增值税及附加、个人所得税、土地增值税均免征，仅需缴纳印花税（双方合计约0.05%，可享减半优惠）和契税（受赠方3%）。以100万元房产为例，总税务成本约为3万（契税）+500元（印花税）=3.05万元（具体以房产核定价格为准）。

父母赠房是家庭情感的传递，但税务问题需提前规划。本文梳理的税费政策覆盖了主要税种，建议您在办理赠与前，通过“天津税务”官网或拨打12366纳税服务热线核实最新政策，或咨询专业税务师，确保操作合规。愿每一份亲情的馈赠，都能在法律的守护下，温暖而安心。

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